NAPI TIPP – 2012. február 22.

Tudta-e Ön, hogy 2012. január 1-től változtak az elhatárolt veszteség elszámolásának szabályai? 2012. január 1-től a korábbi adóévek elhatárolt vesztesége legfeljebb – a felhasználása nélkül számított - adóalap 50%-áig számolható el az adózás előtti eredmény csökkentéseként. Jogutód társaság csak a jogszabályban meghatározott feltételek esetén jogosult a jogelődtől átvett veszteség felhasználására. Mezőgazdasági ágazatba tartozó adózó a megelőző két adóév adózás előtti eredményét csökkentheti az elhatárolt veszteség összegével, de legfeljebb adóévenként az adózás előtti eredménye 30%-át veheti figyelembe adóalap csökkentő tételként.

NAPI TIPP – 2012. február 21.

Tudta-e Ön, hogy 2012. január 1-től a Társasági adóról szóló törvényben szabályozásra került az adomány? Adománynak minősül többek között a közhasznú, a kiemelten közhasznú szervezet részére a közhasznú tevékenység ellátása érdekében visszafizetési kötelezettség nélkül nyújtott támogatás, juttatás, térítés nélkül átadott eszköz, amely nem jelent vagyoni előnyt az adományozónak, annak tagjának, vezető tisztségviselőjének, felügyelőbizottsági, vagy igazgatótanácsi tagjának, könyvvizsgálójának, illetve ezen személyek közeli hozzátartozójának. Az adomány a vállalkozás érdekében felmerült költségnek minősül, feltéve, hogy az adományozó rendelkezik a jogszabályban meghatározott tartalmú igazolással. Az igazoláson felül 2012. január 1-től a juttatás elszámolásának már nem feltétele a juttatásban részesülő nyilatkozata, mely szerint az eredménye a juttatás következtében elszámolt bevétel nélkül nem lesz negatív.

NAPI TIPP – 2012. február 20.

Tudta-e Ön, hogy a Közösségen belüli termékértékesítés mentes az általános forgalmi adó alól? A Közösségen belüli termékértékesítés feltétele, hogy a vevő a Közösség más tagállamában közösségi adószámmal rendelkező adóalany legyen, illetve a termék az értékesítés következményeként, igazoltan más tagállamba jusson el. A vevő közösségi adószámát a számlán is fel kell tüntetni. Amennyiben a vevő nem rendelkezik közösségi adószámmal, vagy a termék más tagállamba történő eljuttatása nem igazolható, a termékértékesítés belföldi értékesítésnek minősül, így a termékértékesítés után az eladónak a megfelelő belföldi áfa-mértéket fel kell számítania és meg kell fizetnie.

„NAPI TIPP” – 2012. február 17.

Tudta-e Ön, hogy a 2012. január 1-től változott a bevallás benyújtásával egyenértékű nyilatkozatot benyújtási határideje? 2012. január 1-től a bevallás benyújtásával egyenértékű nyilatkozat (NY) benyújtására az adózónak a bevallás beadására előírt határidőig van lehetősége, amennyiben adókötelezettsége az adott időszakban, az adott adónemen nem keletkezett. A határidő lejártát követően kötelezettségét nullás bevallás benyújtásával teljesítheti. Ezen előírás nem alkalmazható soron kívüli bevallás, illetve felszámolás, végelszámolás esetén a tevékenységet lezáró, illetve az eljárás befejezésekor benyújtandó bevallásra.

NAPI TIPP – 2012. február 16.

Tudta-e Ön, hogy a térítésmentesen átadott eszközök esetén társasági adóalap növelési kötelezettség merülhet fel? A térítésmentesen átvett eszközöket az átvevő társaságnak bevételként kell elszámolnia, illetve ezzel kapcsolatban a társasági adóalapján nem csökkentheti. Az eszközt juttató társaság abban az esetben mentesül az adózás előtt eredmény-növelési kötelezettsége alól, ha az átvevő nem külföldi személy illetve az üzletvezetés helye szerint nem külföldi illetőségű, valamint rendelkezik az átvevő nyilatkozatával. Az átvevő nyilatkozatának tartalmaznia kell, hogy a juttatás adóévében az eredménye a juttatás következtében elszámolt bevétel nélkül számítva nem lesz negatív. A juttatásban részesülő adóalanynak a 2012. január 1-től hatályos szabályozás alapján az adóévet követően – a tényadatok birtokában – újabb nyilatkozatot kell tennie a fenti tartalommal.